2024年中國(guó)財(cái)政收支情況分析：1-7月全國(guó)稅收收入同比下降5.4%至11.12萬(wàn)億元，國(guó)內(nèi)增值稅和個(gè)人所得稅雙降[圖]

內(nèi)容摘要：財(cái)政收支情況是反映一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的重要指標(biāo)，通過(guò)財(cái)政收支數(shù)據(jù)我們可以更好地理解國(guó)家的財(cái)政健康狀況及其對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。財(cái)政部數(shù)顯示，2024年1—7月，受2022年制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅入庫(kù)抬高2023年基數(shù)、2023年年中出臺(tái)減稅降費(fèi)政策減收等特殊因素以及工業(yè)生產(chǎn)者出場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下降等影響，全國(guó)稅收收入同比下降5.4%至111240億元。

關(guān)鍵詞：一般公共預(yù)算收入、一般公共預(yù)算支出、稅收收入、全國(guó)政府性基金預(yù)算收支

一、全國(guó)一般公共預(yù)算收支

（一）一般公共預(yù)算收入

財(cái)政收支情況是反映一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的重要指標(biāo)，通過(guò)財(cái)政收支數(shù)據(jù)我們可以更好地理解國(guó)家的財(cái)政健康狀況及其對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。其中，一般公共預(yù)算是指政府憑借國(guó)家政治權(quán)力，以社會(huì)管理者身份籌集以稅收為主體的財(cái)政收入，用于保障和改善民生、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、維持國(guó)家行政職能正常運(yùn)轉(zhuǎn)、保障國(guó)家安全等方面的收支預(yù)算。

財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，2024年1-7月，全國(guó)一般公共預(yù)算收入同比下降2.6%至135663億元。主要是受2022年制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅入庫(kù)抬高2023年基數(shù)、2023年年中出臺(tái)減稅降費(fèi)政策減收等特殊因素影響。若扣除這一特殊因素，前7個(gè)月全國(guó)收入可比增長(zhǎng)1.2%左右，顯示出財(cái)政收入的韌性。

1、分中央和地方看

分中央和地方看，2024年1—7月，中央一般公共預(yù)算收入同比下降6.4%至59745億元；地方一般公共預(yù)算本級(jí)收入同比增長(zhǎng)0.6%至75918億元。這反映出地方財(cái)政在穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、保民生中的重要作用。

2、分稅收和非稅收入看

財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，2024年1—7月，受2022年制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅入庫(kù)抬高2023年基數(shù)、2023年年中出臺(tái)減稅降費(fèi)政策減收等特殊因素以及工業(yè)生產(chǎn)者出場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下降等影響，全國(guó)稅收收入同比下降5.4%至111240億元。

但一般公共預(yù)算收入的另一大構(gòu)成——非稅收入同比增長(zhǎng)12%至24423億元。2024年1-7月，非稅收入占一般公共預(yù)算收入的18%，較2022年同期的15.6%提高2.4個(gè)百分點(diǎn)。一般公共預(yù)算中稅收收入和非稅收入存在一定的替代關(guān)系，在稅收增長(zhǎng)乏力時(shí)，非稅收入的增長(zhǎng)，在一定程度上彌補(bǔ)了稅收收入的下滑，成為財(cái)政收入穩(wěn)定的重要支撐。雖然非稅收入高增為一般公共預(yù)算增長(zhǎng)提供較有力的支撐，同時(shí)還有助于短期內(nèi)緩解地方財(cái)政收支壓力，但非稅收入主要來(lái)自國(guó)有資產(chǎn)使用、行政事業(yè)收費(fèi)、罰沒(méi)等，長(zhǎng)期依賴非稅收入可能會(huì)影響財(cái)政收入的質(zhì)量和可持續(xù)性。

3、分稅種看

分稅種來(lái)看，全國(guó)主要稅收收入項(xiàng)目包括國(guó)內(nèi)增值稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅、出口退稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、印花稅、資源稅、土地和房地產(chǎn)相關(guān)稅收、環(huán)境保護(hù)稅以及車(chē)船稅、船舶噸稅、煙葉稅等其他各項(xiàng)稅收。其中，國(guó)內(nèi)增值稅占比較大，2024年1-7月，國(guó)內(nèi)增值稅同比下降5.2%至41303億元，占全國(guó)一般公共預(yù)算收入的30.45%。

數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2024年1-7月，國(guó)內(nèi)增值稅同比下降5.2%至41303億元，主要是2023年同期基數(shù)較高以及減稅政策的持續(xù)效應(yīng)；個(gè)人所得稅同比下降5.5%至8529億元，主要受去年年中出臺(tái)的提高個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)政策翹尾減收等影響；企業(yè)所得稅同比下降5.4%至30702億元，主要與企業(yè)享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策減免稅金額增長(zhǎng)和企業(yè)彌補(bǔ)新冠疫情期間虧損金額大幅增加有關(guān)；證券交易印花稅同比下降55%至576億元，主要與2023年減半征收證券交易印花稅政策翹尾因素有關(guān)。土地和房地產(chǎn)相關(guān)稅收中，契稅、土地增值稅收入繼續(xù)出現(xiàn)下滑，折射房地產(chǎn)市場(chǎng)依然低迷。

相比之下，國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅同比增長(zhǎng)5.5%至10004億元，主要是成品油、卷煙、酒類產(chǎn)品的產(chǎn)銷(xiāo)增長(zhǎng)；進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅同比增長(zhǎng)1.8%至10966億元，與一般貿(mào)易進(jìn)口增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)基本吻合；出口退稅同比增長(zhǎng)14.6%至12824億元，有力支持外貿(mào)出口增長(zhǎng)。

（二）一般公共預(yù)算支出

在財(cái)政支出方面，各級(jí)財(cái)政部門(mén)認(rèn)真落實(shí)黨政機(jī)關(guān)習(xí)慣過(guò)緊日子的要求，強(qiáng)化國(guó)家重大戰(zhàn)略任務(wù)和基本民生財(cái)力保障，將財(cái)政資金用在發(fā)展緊要處、民生急需上。財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，2024年1—7月，全國(guó)一般公共預(yù)算支出同比增長(zhǎng)2.5%至155463億元，體現(xiàn)了政府在保障民生、促進(jìn)發(fā)展方面的持續(xù)投入。隨著宏觀政策落地見(jiàn)效，經(jīng)濟(jì)回升向好態(tài)勢(shì)不斷鞏固，疊加特殊因素影響逐步消退，將對(duì)財(cái)政收入增長(zhǎng)形成支撐。

1、分中央和地方看

分中央和地方看，2024年1-7月，中央一般公共預(yù)算本級(jí)支出同比增長(zhǎng)9.3%至21444億元；地方一般公共預(yù)算支出同比增長(zhǎng)1.5%至134019億元。中央財(cái)政支出同比增長(zhǎng)9.3%，增速遠(yuǎn)高于地方，顯示出中央政府在支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)區(qū)域平衡發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用。

2、一般公共預(yù)算支出科目

全國(guó)一般公共預(yù)算支出科目主要包括教育支出、科學(xué)技術(shù)支出、文化旅游體育與傳媒支出、社會(huì)保障和就業(yè)支出、衛(wèi)生健康支出、節(jié)能環(huán)保支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、農(nóng)林水支出、交通運(yùn)輸支出、債務(wù)付息支出等。其中，社會(huì)保障和就業(yè)、農(nóng)林水、城鄉(xiāng)社區(qū)等重點(diǎn)領(lǐng)域支出增長(zhǎng)顯著，分別增長(zhǎng)4.3%、8.2%和7.2%，體現(xiàn)了財(cái)政政策在改善民生、推動(dòng)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、促進(jìn)城鄉(xiāng)融合發(fā)展等方面的積極作用。

相關(guān)報(bào)告：智研咨詢發(fā)布的《中國(guó)財(cái)稅服務(wù)行業(yè)市場(chǎng)行情動(dòng)態(tài)及競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略分析報(bào)告》

二、全國(guó)政府性基金預(yù)算收支

（一）政府性基金預(yù)算收入

財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，2024年1—7月，全國(guó)政府性基金預(yù)算收入同比下降18.5%至23295億元，主要是受樓市低迷影響，土地出讓收入明顯下滑所致。

分中央和地方看，中央政府性基金預(yù)算收入同比增長(zhǎng)7.8%至2386億元；地方政府性基金預(yù)算本級(jí)收入同比下降20.7%至20909億元，其中，國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入同比下降22.3%至17763億元。

（二）政府性基金預(yù)算支出

從支出端來(lái)看，全國(guó)一般公共預(yù)算支出保持一定力度，但受收入制約、專項(xiàng)債發(fā)行進(jìn)度慢等影響，政府性基金預(yù)算支出依然出現(xiàn)明顯下滑。財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，2024年1—7月，全國(guó)政府性基金預(yù)算支出同比下降16.1%至41228億元。分中央和地方看，中央政府性基金預(yù)算本級(jí)支出同比增長(zhǎng)43%至1282億元；地方政府性基金預(yù)算支出同比下降17.2%至39946億元，其中，國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入相關(guān)支出同比下降8.9%至25098億元。

三、財(cái)政收支平衡分析

整體來(lái)看，全國(guó)一般公共預(yù)算收支和全國(guó)政府性基金預(yù)算收支均呈現(xiàn)出一種“收支雙降”的態(tài)勢(shì)。

（一）一般公共預(yù)算收支

2024年1-7月，全國(guó)一般公共預(yù)算收入135663億元，全國(guó)一般公共預(yù)算支出155463億元，差額為-19800億元，即赤字19800億元。

（二）政府性基金預(yù)算收支

2024年1-7月，全國(guó)政府性基金預(yù)算收入23295億元，全國(guó)政府性基金預(yù)算支出41228億元，差額為-17933億元，即赤字17933億元。政府性基金預(yù)算收支均出現(xiàn)較大幅度下降，但支出降幅小于收入降幅，表明政府在資金使用上更加審慎，并努力通過(guò)其他渠道彌補(bǔ)土地市場(chǎng)降溫帶來(lái)的收入缺口。

（三）總體收支

綜合2024年1-7月全國(guó)一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算，總體收支差額為-37733億元，即總體赤字37733億元。綜合考慮總體赤字，面臨的挑戰(zhàn)不容忽視，特別是土地市場(chǎng)的持續(xù)調(diào)整對(duì)地方財(cái)政的影響較大，需要政府采取更多措施來(lái)穩(wěn)定財(cái)政收入來(lái)源，還需要通過(guò)發(fā)行國(guó)債、調(diào)整財(cái)政政策等方式來(lái)平衡。

以上數(shù)據(jù)及信息可參考智研咨詢（www.anotherchristian.com）發(fā)布的《中國(guó)財(cái)稅服務(wù)行業(yè)市場(chǎng)行情動(dòng)態(tài)及競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略分析報(bào)告》。智研咨詢是中國(guó)領(lǐng)先產(chǎn)業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)，提供深度產(chǎn)業(yè)研究報(bào)告、商業(yè)計(jì)劃書(shū)、可行性研究報(bào)告及定制服務(wù)等一站式產(chǎn)業(yè)咨詢服務(wù)。您可以關(guān)注【智研咨詢】公眾號(hào)，每天及時(shí)掌握更多行業(yè)動(dòng)態(tài)。